广播电影电视系统内部审计工作规定
国家广播电影电视总局
国家广播电影电视总局令
第46号
《广播电影电视系统内部审计工作规定》经2004年11月29日局务会议通过，现予发布，自2005年1月10日起施行。
局长：徐光春
二○○四年十二月九日
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广播电影电视系统内部审计工作规定
第一章 总 则
第一条 为了健全广播电影电视系统内部审计制度，强化内部审计工作，依据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规，制定本规定。
第二条 本规定适用于广播电影电视系统的内部审计工作。
第三条 本规定所称内部审计是指广播电影电视部门、单位(以下简称单位)内部审计机构独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
第四条 广播电影电视单位应当依法建立健全内部审计制度，在主要负责人或者权力机构的领导下开展内部审计工作。
第五条 广播电影电视单位主要负责人或者权力机构负责定期研究布置、检查内部审计工作，授予内部审计机构履行职责所必须的权限。
内部审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第六条 广播电影电视内部审计应当按照有关内部审计的法律、行政法规和规章，严格依法进行。
第七条 中国内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。广播电影电视内部审计协会是中国内部审计协会的分支机构，在国家广播电影电视总局和中国内部审计协
会的领导下，依照法律、法规和章程履行职责，负责广播电影电视系统内部审计业务的指导、服务、培训、交流，规范内部审计行为，并接受审计机关的监督。
第二章 内部审计机构和人员
第八条 广播电影电视系统下列单位应当依据《中华人民共和国审计法》设立内部审计机构：
（一）国家广播电影电视总局、中国广播电影电视集团及其所属的财政、财务收支金额较大的事业组织、企业（包括上市公司和控股公司）和社会团体；
（二）县级以上地方人民政府广播电影电视行政部门、集团和总台及其所属的财政、财务
收支金额较大的事业组织和企业（包括上市公司和控股公司）。
其他有内部审计工作需要但不具有独立内部审计机构条件的单位，应配备专职内部审计人员或授权内设机构履行内部审计职责。
第九条 设立内部审计机构的单位应配备专职内部审计人员；可以根据工作需要设置审计委员会，配备总审计师。
在设立内部审计机构和设置专职审计员的单位，根据工作需要，可设置处级、科级审计员。
第十条 内部审计机构履行职责的经费应当列入本单位财务预算，并予以保证。
第十一条 依据中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》和《内部审计人员后续教育实施办法》，内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。
内部审计人员应当具备与其从事的内部审计工作相适应的专业知识和业务能力。
内部审计人员应持有内部审计从业资格证书，具有审计或相关专业大专以上学历；内部审计机构负责人还应具备审计或相关专业中级以上职称。
内部审计人员每年应有不少于两周的脱产学习、培训或进修，本单位负责人或者权力机构应提供必要的时间和经费保证。
内部审计人员专业技术职务资格的考试、评审和聘任，按照国家有关规定执行。
第十二条 内部审计人员办理审计事项，应当遵守《内部审计人员职业道德规范》，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
第十三条 内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。
第三章 内部审计机构主要职责
第十四条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，依法对本单位及其所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）履行下列内部审计职责：
（一）财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性审计；
（二）预算内、预算外资金的管理和使用情况审计；
（三）经济管理和效益情况审计；
（四）固定资产投资项目审计；
（五）受人事或组织部门委托，对内设机构和所属单位领导人员进行任期经济责任审计。对离任的领导人员，要坚持先审计后离任；
（六）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理评审；
（七）重大经营决策的可行性、合理性、效益性评审；
（八）政府采购及招标投标情况审计；
（九）重大经济合同的签订及执行情况审计；
（十）广播电影电视产品成本核算与管理审计；
（十一）专项资金及外汇管理和使用情况审计；
（十二）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
第十五条 内部审计机构应当遵守内部审计准则、规定，按照单位主要负责人或者权力机构的要求实施审计。
广播电影电视行政部门、集团和总台内部审计机构对下属单位内部审计工作具有管理、指导的职能。
第十六条 内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报告。
第十七条 内部审计机构应当不断提高业务质量，并依法接受审计机关的业务检查和评估。
第十八条 内部审计机构根据工作需要对本单位开展审计调查，并配合上级内部审计机构进行审计和审计调查。
第十九条 内部审计机构应当配合纪检监察部门进行大案要案的核查。
第二十条 内部审计机构应当推广先进的审计技术与方法，积极探索信息化环境下新的审计方式，提高工作效率；建立健全内部管理和审计质量控制制度，规范审计行为，防范审计风
险。
第四章 内部审计机构主要权限
第二十一条 内部审计机构履行职责具有以下权限：
（一）要求有关单位按时报送生产、经营和财务收支计划，预算和决算、会计报表及其他有关文件、资料；
（二）参加本单位有关会议，负责召开内部审计会议；
（三）参与研究制定内部审计制度；
（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和实物；
（五）检查与财务管理、会计核算有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（七）发现严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人或者权力机构批准，作出临时制止决定；
（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与审计事项有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；
（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或者追究责任的建议。
第二十二条 根据工作需要，经本单位主要负责人或权力机构授权，内部审计机构可以委托社会审计组织进行审计，并负责对其监督和管理。
第二十三条 经主要负责人或权力机构授权，内部审计机构可在本单位范围内公告审计结果。
第二十四条 经单位主要负责人或者权力机构授权，内部审计机构在授权范围内可进行相应的处理、处罚和表彰。
第五章 内部审计工作主要程序
第二十五条 内部审计工作的主要程序是：
（一）根据本单位的具体情况，由内部审计机构负责人组织制定年度审计计划，经主要负责人或权力机构批准后实施。
（二）实施审计前，应成立审计小组，根据审前调查编制审计方案，并提前三日送达审计通知书，被审计单位应配合审计工作，并提供必要的工作条件。
（三）审计人员按照预定的审计实施方案实施审计，取得审计证据，编制审计工作底稿。
（四）现场审计工作结束后，审计小组应在二十日之内写出审计报告，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内将书面意见送交内部审计机构。
内部审计机构应根据审计报告和书面意见拟定审计意见书和审计决定，报送本单位主要负责人或者权力机构批准。
内部审计机构应当及时将审计意见书和审计决定送达被审计单位。经批准的审计意见书和审计决定自送达之日起生效。
（五）对重要审计项目，应坚持后续审计，检查被审计单位执行审计决定及采纳审计建议的情况。
第二十六条 被审计单位应当执行审计意见书和审计决定，并将执行结果书面报送内部审计机构。
被审计单位有异议的，可在收到审计意见书和审计决定之日起十五日内，向内部审计机构所在单位主要负责人或权力机构提出，主要负责人或权力机构应在三十日内做出是否复审或者更改的决定。
内部审计机构应将复审或更改审计决定的情况报上级审计机构或审计机关备案。
复审未做出更改决定前，原审计决定不停止执行。
第二十七条 内部审计机构对经办的审计事项，应当及时建立审计档案，并按照有关规定进行管理。
第六章 奖励和处罚
第二十八条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计、拒绝提供资料或提供虚假资料、拒不执行审计决定、报复陷害内部审计人员的，上级单位主要负责人或者权力机构应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十九条 内部审计人员认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的，由所在单位给予精神或者物质奖励；滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的，由所在单位依
照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第七章 附则
第三十条 广播电影电视系统各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体实施办法。
第三十一条 本规定自2005年1月10日起施行。广播电影电视部《广播电影电视系统内部审计工作规定》（广播电影电视部令第23号）同时废止。
关于切实做好2011年城市住房用地管理和调控重点工作的通知
国土资源部
关于切实做好2011年城市住房用地管理和调控重点工作的通知
国土资发〔2011〕2号
各省、自治区、直辖市国土资源厅（国土环境资源厅、国土资源局、国土资源和房屋管理局、规划和国土资源管理局），副省级城市国土资源行政主管部门，新疆生产建设兵团国土资源局，各派驻地方的国家土地督察局：
为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步做好房地产市场调控工作有关问题的通知》（国办发〔2011〕1号，以下简称“国办发1号文件”）和全国保障性安居工程工作会议精神，按照国土资源部重点工作安排，现将城市住房用地有关问题通知如下：
一、明确2011年重点任务和基本要求
党中央国务院高度重视房地产市场宏观调控工作，国办发1号文件和全国保障性安居工程工作会议已有总体部署，全国国土资源管理工作会议提出了具体要求，目标明确，任务艰巨，责任重大。各级国土资源主管部门要深入学习领会，统一思想，明确责任，主动作为，切实做好2011年城市住房用地管理和调控工作。
今年的重点任务和基本要求是：“稳供应、保民生”，以保障性安居工程建设所需用地为重点，及时编制公布城市住房用地供应计划并认真实施，确保2011年1000万套保障性安居工程建设任务落地，确保保障性住房、棚户区改造和中小套型商品房用地不低于住房建设用地总量的70%，确保城市住房用地供应计划总量不低于前2年年均实际供应总量；“控价格、防‘地王’”，坚持招标拍卖挂牌出让制度，进一步完善供地政策，充分发挥土地政策惠民生、稳预期、注重社会效应最大化的管控作用，严防出现高价地，坚决杜绝土地出让中出现楼面地价超过同类地价历史最高价的情况，增加公共租赁住房和中小套型限价商品住房供地，促进房价合理回归；“严监管、促开发”，加强住房建设用地全程监管，实时跟踪土地开发利用情况，加大清理查处违法违规违约行为力度，严厉打击囤地炒地，确保闲置土地及时依法依规处置到位，促进住房用地按期依规开发利用。
二、做好2011年住房用地供应计划编制公布和实施工作
各地要认真总结分析2010年住房用地计划编制实施工作中存在的问题和原因，抓紧编制2011年住房用地供应计划，进一步优化布局，落到拟供地块。3月底前，市县住房用地供应计划（见附件1）要向社会公布，并于4月5日前通过土地市场动态监测与监管系统在线报部，同时抄送各派驻地方国家土地督察局。7月上旬，向社会公布上半年住房用地计划落实情况。2012年1月，向社会公布全年住房用地计划落实情况。各省级国土资源主管部门应分别在4月上旬、7月上旬和明年1月上旬，汇总各地情况及时上报。部将分3次向社会公布各省（区、市）供地计划及落实情况。
2011年住房用地供应计划编制中，要主动与住房建设、规划部门沟通协调，依据下达的安居工程任务、合理住房需求和房价状况，合理确定供地总量，落实规定的各类住房用地和供地政策。房价高的城市要在落实国家下达建设任务所需用地基础上，增加限价商品住房用地和公共租赁住房用地计划供应量。严格控制大户型商品住房供地，严禁向别墅供地。国土资源行政主管部门要会同住房城乡建设（房地产、规划）主管部门共同建立住房建设项目行政审批快速通道，提高行政办事效率，密切跟踪市场形势变化，切实把握好供地时序和节奏，稳步推进计划实施，提高计划完成率。
三、切实保证保障性安居工程用地的供应
部决定今年对保障性安居工程建设用地总量、各类房用地供应计划和新增建设用地指标在住房用地供应计划中实行单列。国家1000万套保障性安居工程建设任务分解下达后，各省级国土资源主管部门要及时与住房城乡建设（房地产、规划、住房保障）主管部门沟通协调，按照其中各类住房的建设套数任务、各类住房平均套型建筑面积以及规划部门提供的平均容积率等规划建设控制指标，认真测算各市县所需总用地面积和各类房用地面积，对其中需使用新增建设用地面积和指标的，在下达各省指标中确保解决。4月上旬前按附表要求报部并抄送各派驻地方国家土地督察局（见附件1、2）。
根据全国保障性安居工程工作会议精神和要求，部决定今年对落实国家1000万套保障性安居工程建设用地实行责任制，由地方各级国土资源主管部门主要领导人负全责，责任制具体实施和考核办法由各省级国土资源主管部门结合本地实际制定，报部备查，部将各省4月上旬汇总上报的保障性安居工程用地供应计划连同责任人名单一并向全国公示，并采取措施加强检查督促落实。各地应按照已签定分解的保障性安居工程建设任务，尽快协调明确廉租住房、经济适用住房、公共租赁住房、限价商品房和各类棚户区改造住房等五类住房的用地计划并落实到具体地块，要优先安排收回的国有土地和储备土地用于保障性安居工程建设。及时检查用地落实和开发利用情况，主动协调相关部门，共同解决宗地规划建设条件不具备或资金不落实等影响供地的问题。6月底前，各省级国土资源行政主管部门要开展一次检查，督促加快进度，检查情况和发现的问题要及时报部。12月底前总结考核各地落实情况，对未完成国家下达任务的市县要向社会公示，追究责任。
四、坚持完善招拍挂供地政策
各地要进一步统一思想，明确要坚持招标拍卖挂牌制度和公开公平公正竞争原则，要根据中央调控政策要求，进一步完善供地政策，遏制非理性竞争推动地价上涨，促进房价地价合理调整。市县国土资源行政主管部门在供应商品住房用地前，要按照本地区向社会公布的年度新建住房价格控制目标，以及拟供宗地所在区域的房价地价水平，合理确定出让底价的控制区间。认真贯彻落实国办发1号文精神，认真实行“限房价竞地价”、“商品住房用地中配建保障性安居住房”等多种招拍挂供地政策。限价商品住房的建筑套型面积应严格控制在中小套型，供应结果向社会公开，接受社会监督。城市和国有工矿棚户区改造原则上应实行原址改造，尽量安排使用存量建设用地，对其中确属保障性住房建设所需的用地，应以划拨方式供应。对符合国家规定建筑套型面积和保障性租金标准的公共租赁住房用地，可以划拨方式供地；以出让方式供地建公租房的，应实行“定套型面积、竞租金标准、竞地价”的供地政策。
省级国土资源部门要密切关注商品住房用地出让地价变化情况，防范高价地现象向二三线城市转移，对招拍挂出让中出现溢价率超过50%、成交总价或单价创历史新高的地块，督促市县按要求及时上报《房地产用地交易异常情况一览表》，认真分析原因并在“备注”栏中填写，由省级国土资源主管部门进行约谈，部将视情况派人实地调查并会同相关部门约谈问责。
五、加强对囤地炒地、闲置土地的监测和查处
各级国土资源主管部门要尽快完善土地市场监测监管网络系统，配备专人负责，制订落实加强监管工作制度，落实项目开竣工申报制度，及时实施网上排查和实地核查，对发现的囤地炒地、闲置土地及其它违法违规用地行为，坚决依法依规严肃查处，实现监测监管查处常态化。
各地要严格执行商品住房用地单宗出让面积规定，不得将两宗以上地块捆绑出让，不得“毛地”出让，不得出让容积率小于1的住宅用地；对转让土地及合同约定的土地开发项目时，房地产开发建设投资未达到25%以上的（不含土地价款），不得办理相关土地手续。省级国土资源主管部门要建立土地出让公告审核制度，主管负责人是及时制止违规出让行为的第一责任人，明确专门部门、专人加强对市县出让公告的审查，及时掌握拟出让宗地的具体情况，对发现的违规供地，应立即责令宗地所在市县撤销公告，重新调整出让方案。已出让的要中止合同，并追究责任。对一年内连续出现两次及以上违规出让的，要追究责任。
为确保今年保障性安居工程建设任务落实，供地政策贯彻执行到位，今年各地要重点加强对保障性安居工程住房用地开发利用的监督管理，严禁改变保障性安居工程住房用地的土地用途或性质，凡以划拨方式取得土地后申请改变用途的，任何部门不得批准，必须收回其土地使用权；擅自改变土地用途的，要依法从严处理。对保障性安居工程住房建成后申请改变住房性质的，在纪检监察机关依法依纪追究相关部门和人员责任前，国土资源主管部门不得为其办理任何土地手续；对擅自改变保障性安居工程住房性质以商品住房销售的，应从严从重处罚，并禁止企业、企业控股股东及控股股东新设立企业参加新的土地购置活动。
各级国土资源主管部门要切实落实责任，采取有效措施，确保国务院和部今年各项调控政策和规定贯彻落实到位。加强与相关部门的沟通协调，共同落实好今年国家提出的新任务和新要求。加强研究分析，敏锐应对地产市场出现的苗头性、倾向性问题，密切关注舆情，加强舆论引导，掌握工作主动权。
二Ｏ一一年二月五日
附件1 2011年_____省（区、市）住房用地供应计划汇总表 单位：公顷、%
县、市 供地总量 保障性安居工程用地 商品住房用地 保障性安居工程和中小套型商品房用地占比（%）
保障性住房用地 各类棚户区 改造用地公共租赁房 限价商品房 中小套型商品住房
合计 存量 增量 廉租房 经济适用房 廉租房 经济适用房 划拨 出让
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
合计
填表日期： 联系人： 联系方式：
注：1、本表用于4月各地住房用地供应计划公布和上报，以及7月和明年1月向社会公布和上报计划落实情况。
2、本表中第2栏“存量”是指拟使用（实际使用）存量建设用地面积；第3栏“增量”是指拟使用（实际使用）的新增建设用地面积。
3、本表中数据要注意与土地市场动态监测监管系统中数据保持衔接；“保障性安居工程用地”下各栏数据还要注意与附件2中相关数据保持衔接。
4、“各类棚户区改造用地”中第7栏、第8栏，与“保障性住房用地”下第4栏、第5栏不能重复计算。
5、第6栏≥第7、8栏之和；第12栏≥第13栏；所有类型限价商品房统计在第11栏，归属于保障性安居工程用地。
6、第12栏和第13栏中的数据，不包括“保障性安居工程用地”下第11栏“限价商品房”。
7、第14栏是按照以下等式计算：第14栏＝（第4、5栏+第7、8栏+第9栏+第10栏+第11栏+第13栏）/第1栏。
8、第1栏＝第2栏+第3栏＝第4、5、6栏+第9栏+第10栏+第11栏+第12栏。
附件2
2011年___省（市、区）___县（市）保障性安居工程项目用地计划统计表 单位：公顷
保障性住房用地 各类棚户区改造用地 公共租赁房 限价商品房
项目名称 廉租住房 经济适用住房 城市棚户区 工矿棚户区 林区棚户区 垦区危房 煤矿棚户区 限价商品房 其中新增 其中新增 其中新增 其中新增 其中新增 其中新增 其中新增 其中新增 其中划拨 其中新增
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
项目1
……
……
……
合计
填表日期： 责任人： 联系方式：
注：1、本表用于按项目上报保障性安居工程项目用地计划统计汇总。各省汇总市县情况上报时也可采用此表，将“项目名称”改为“市县名称”。
2、本表中“其中：新增”均指拟使用（实际使用）的新增建设用地计划指标面积。
3、4月上报此表时，各栏数按照各类住房的建设套数任务、各类住房平均套型建筑面积以及规划部门提供的平均容积率等规划建设控制指标，认真测算所需总用地面积，重点是其中需使用新增建设用地的面积。
4、第15栏是指该公共租赁房项目总面积，第16栏是指该项目中使用的新增建设用地面积，第17栏是指该项目使用的划拨用地面积。
5、填报此表时，应注意与附件1各栏数据之间的衔接。配建的，可按建筑面积分摊的土地面积填写。